Produkty i usługi objęte ulgą termomodernizacyjną, które odliczysz od podatku
Jeśli jesteś właścicielem (bądź współwłaścicielem) jednorodzinnego budynku mieszkalnego, zapoznaj się z korzystnym rozwiązaniem podatkowym w postaci ulgi podatkowej. Nie tylko zwiększysz efektywność energetyczną obiektu i zaoszczędzisz w perspektywie długofalowej, ale także uzyskasz szybki zwrot odliczonych wydatków. Możesz bowiem w ramach ulgi odliczyć od podatku kwotę do 53 tys. zł. Wystarczy, że posiadasz faktury potwierdzające zakup określonych produktów budowlanych lub urządzeń czy też realizację konkretnych usług termomodernizacyjnych.
Redakcja Termomodernizacja
Podziel się
Warto jednak wcześniej zapoznać się ze szczegółową listą wydatków objętych ulgą podatkową (zawartych w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 r. w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych).
Lista materiałów budowlanych i urządzeń, na które obowiązuje ulga termomodenizacyjna
Bazując na powyższym wykazie, przedstawiamy spis materiałów budowlanych, za które otrzymasz zwrot po złożeniu zeznania podatkowego z dołączonym do niego załącznikiem o odliczeniach (PIT/O).
Ocieplenie
Na liście wydatków objętych ulgą termomodernizacyjną znajdują się różnorodne produkty związane z pracami, które prowadzą m.in. do zmniejszenia zużycia energii w budynku mieszkalnym, zminimalizowania jego emisyjności czy też wdrażania odnawianych źródeł energii. Umieszczono na niej materiały budowlane wykorzystywane do poprawy izolacyjności obiektu i chroniące go przed destrukcyjnym wpływem wilgoci, które stanowią część systemów docieplających przegrody budowlane, płyty balkonowe i fundamenty. Należą do nich chociażby produkty, takie jak styropian, wełna mineralna czy też wykorzystywane w nowoczesnych technologiach płyty ociepleniowe z pianki poliuretanowej.
Kotły kondensacyjne
Ulga termomodernizacyjna dotyczy także węzła cieplnego wraz z programatorem temperatury oraz kondensacyjne kotły gazowe i olejowe (łącznie ze sterowaniem, armaturą zabezpieczającą i regulującą oraz układem doprowadzenia powietrza i odprowadzenia spalin), a także zbiornik służący do magazynowania gazu bądź oleju opałowego.
Kocioł na paliwo stałe nieobjęty ulgą termomodernizacyjną
Niewątpliwie duże zmiany w tym zakresie dotyczą kotłów na paliwo stałe, których nie można rozliczać w ramach ulgi (zgodnie z rozporządzeniem Ministra Rozwoju i Technologii z dnia 30 listopada 2021 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie określenia wykazu rodzajów materiałów budowlanych, urządzeń i usług związanych z realizacją przedsięwzięć termomodernizacyjnych). Odliczeniu podlegają wydatki poniesione podczas zakupu kotła przeznaczonego wyłącznie do spalania biomasy. Musi on jednak spełniać określone wymagania ekoprojektu (zgodnie z rozporządzeniem Komisji (UE) z dnia 28 kwietnia 2015 r. w sprawie wykonania dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/125/WE w odniesieniu do wymogów dotyczących ekoprojektu dla kotłów na paliwo stałe). Oznacza to m.in., że od 1 stycznia 2022 r. nie dostaniemy zwrotu za zakup kotła węglowego. Natomiast odpiszemy od podatku kocioł na biomasę spełniający szczegółowe wymagania odnośnie eksploatacji. Taki, w którym można wykorzystywać jedynie biomasę pozyskaną z drzew i krzewów oraz biomasę roślinną z rolnictwa.
Modernizacja instalacji
Możesz ubiegać się także o zwrot kosztów poniesionych na zakup różnorodnych materiałów budowlanych przeznaczonych do modernizacji instalacji: ogrzewczej, przygotowania ciepłej wody użytkowej, a także systemu ogrzewana elektrycznego. Dotyczy to również inwestycji w pompę ciepła, kolektor słoneczny i ogniwo fotowoltaiczne (wraz z niezbędnym osprzętem do wszystkich wymienionych elementów).
Stolarka okienna i drzwiowa
Również zakup nowych okien (w tym połaciowych) i drzwi (także balkonowych) podlega odpisowi w ramach ulgi termomodernizacyjnej. Obejmuje ona równocześnie systemy montażowe w zakresie stolarki okiennej i drzwiowej. Od podatku można odpisać także wydatek poniesiony na zakup bramy garażowej oraz powierzchni przezroczystych nieotwieralnych, które wpływają na energooszczędność budynku. Podobnie jak odliczymy od podatku produkty związane z modernizacją systemu wentylacji mechanicznej (z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu).
Usługi termomodernizacyjne, na które przysługuje ulga podatkowa
Zwrot do 53 tys. zł otrzymać można nie tylko za zakup materiałów budowlanych i urządzeń, ale także za zlecenie szeregu prac z zakresu termomodernizacji budynku mieszkalnego. Poniżej prezentujemy listę usług zawartych w rozporządzeniu, które kwalifikują się do odliczenia w zeznaniu podatkowym.
Możesz więc ubiegać się o zwrot podatku w ramach ulgi, jeśli tylko przeprowadzone w danym budynku działania ściśle wiążą się z realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Zalicza się do nich także wstępne usługi, poprzedzające samą realizację. Na liście znajduje się zatem wykonanie audytu energetycznego, analizy termograficznej, sporządzenie dokumentacji projektowej, a także wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej (ta ostatnia dotyczy występowania chronionych prawem gatunków ptaków i nietoperzy). Oczywiście kolejną usługą objętą ulgą termomodernizacyjną jest docieplenie przegród budowlanych, płyt balkonowych lub fundamentów. Jeśli więc zakupiłeś niezbędne materiały służące do poprawy izolacyjności budynku, a ich montaż zleciłeś firmie budowlanej, bez problemu skorzystasz z odliczenia ulgi termomodernizacyjnej. Podobnie jak w przypadku wymiany stolarki zewnętrznej (okiennej i drzwiowej), której wykonawstwo obejmuje ulga podatkowa.
Odliczyć wydatki można także podczas wymiany elementów istniejących instalacji (ogrzewczej lub przygotowania ciepłej wody użytkowej) – jak również wykonania ich od podstaw w istniejącym już budynku mieszkalnym jednorodzinnym. Ulga termomodernizacyjna obejmuje też szereg usług związanych z montażem elementów, takich jak: kondensacyjny kocioł gazowy lub olejowy, pompa ciepła, kolektor słoneczny, system wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego, instalacja fotowoltaiczna.
W ramach ulgi termomodernizacyjnej rozliczysz również wydatki poniesione na uruchomienie i regulację źródła ciepła oraz analizę spalin (pozwalającą na optymalizacje parametrów spalania). Zwrot uzyskasz za usługę regulacji i równoważenia hydraulicznego instalacji, jak również za demontaż źródła ciepła na paliwo stałe, czyli po prostu za zlecenie usunięcia starego kotła z budynku. Pamiętaj jednak, że przeprowadzenie wszelkich prac przedsięwzięcia termomodernizacyjnego (również zakup materiałów budowlanych czy urządzeń) musi być potwierdzone w postaci faktury.
