Co trzeba wiedzieć korzystając z ulgi termomodernizacyjnej?

Nie trzeba spełniać szczególnych wymagań, żeby czerpać korzyści z tego atrakcyjnego rozwiązania podatkowego. Wystarczy, że jesteś właścicielem bądź współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego. 

Podatkowa ulga termomodernizacyjna obowiązuje od 1 stycznia 2019 roku i jest rozliczana na podstawie faktur. Zasady jej funkcjonowania reguluje art. 26h ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2020 r. poz. 1426, z późn. zm.) oraz ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. z 2019 r. poz. 43, z późn. zm.). 

Ulga termomodernizacyjna przysługuje: 

• podatnikom, których dochody są opodatkowane zgodnie ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych według skali podatkowej lub według podatku liniowego, 
• opłacającym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. 

Przypomnijmy, że kwota odliczenia nie może przekroczyć 53 tys. zł w odniesieniu do realizowanych przedsięwzięć termomodernizacyjnych w budynkach. Małżonkowie w ramach preferencji mogą odliczyć nawet 106 tys. zł.

Jeśli poniosłeś wydatki związane z termomodernizacją budynku (również w zabudowie szeregowej, bliźniaczej lub grupowej), możesz częściowo odzyskać poniesione koszty termomodernizacji. Ulga przysługuje wszystkim podatnikom, którzy opodatkowują swoje dochody według skali podatkowej lub według jednolitej 19% stawki podatku. Dotyczy również tych, którzy opłacają ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. 

Jakie wydatki odpiszesz od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej?

Wymiana okien, dachu czy drzwi. Montaż paneli słonecznych, pompy ciepła bądź nowoczesnego i efektywnego systemu grzewczego - to przykładowe wydatki, które podlegają odliczeniu. Generalnie ulga obejmuje szereg działań, które zaklasyfikować można jako przedsięwzięcie termomodernizacyjne. Przed dokonaniem odpisu, warto się upewnić, czy poniesione na modernizację domu koszty, należą do jednej z wyszczególnionych poniżej grup.  Z ulgi termomodernizacyjnej skorzystasz podczas:

1. Ulepszenia, gdzie zmniejsza się zapotrzebowanie na energię dostarczaną na ogrzewanie i podgrzewanie wody użytkowej oraz ogrzewanie do budynków mieszkalnych.
2. Ulepszenia, gdzie zmniejszają się straty energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki mieszkalne, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków.
3. Wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła. W wyniku tego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków mieszkalnych.
4. Całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

Wykaz rodzajów materiałów budowlanych i usług związanych z termomodernizacją określony jest w załączniku do rozporządzenia Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21.12.2018 r. W praktyce oznacza to, że można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, dokonując zakupu różnorodnych materiałów wpływających na poprawę izolacyjności budynku. Dotyczy to również tego wszystkiego co wpływa na mniejsze zużycie energii czy też pozyskiwanie jej w ekologiczny sposób. 

Ulga termomodernizacyjna przysługuje na zakup m.in.: produkty do ocieplania, kotły, pompy ciepła, moduły fotowoltaiczne, kolektory słoneczne, stolarkę okienną i drzwiową. Ulgą objęte są także liczne usługi związane z termomodernizacją, jak na przykład montaż poszczególnych elementów oraz wykonanie ekspertyz, analiz i audytów dotyczących planowanych prac.

Trzeba zaznaczyć, że w wyniku ograniczeń technicznych nie zawsze modernizację można przeprowadzić w obrębie budynku mieszkalnego. Prace termomodernizacyjne wykonuje się wówczas np. na  terenie garażu. Takie przedsięwzięcie (o ile docelowo służy budynkowi mieszkalnemu) także objęte zostaje ulgą.

Na co należy koniecznie zwrócić uwagę, wypełniając zeznanie podatkowe?

Przede wszystkim musisz pamiętać, że z ulgi termomodernizacyjnej można skorzystać przez 3 kolejne lata, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniosłeś pierwszy wydatek. Natomiast przez 6 kolejnych lat, odliczysz wydatki, które nie znalazły pokrycia w przychodzie w danym roku podatkowym. 

Weź jednak pod uwagę, że ulga podatkowa nie obejmuje przedsięwzięć dofinansowanych w ramach środków Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej lub wojewódzkich funduszy, a także tych odzyskanych w jakikolwiek inny sposób. Odliczeniu nie podlegają też wydatki w części, w jakiej zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, odliczone od przychodu na podstawie ustawy o ryczałcie lub uwzględnione przez podatnika w związku z korzystaniem z ulg podatkowych w rozumieniu Ordynacji podatkowej. Ulga termomodernizacyjna nie dotyczy również budynków, które dopiero są w budowie.